Ajudantes de Roman Abramovich – incluindo funcionários da firma global de contabilidade Deloitte – falsificaram documentos mapeando o vasto império empresarial offshore do oligarca, sugerem os registros, ajudando as empresas dele a evitar impostos e ocultar ativos.
Nova análise de documentos corporativos vazados revela o que parece ter sido uma estratégia de longa data e cuidadosamente orquestrada para datar documentos no passado.
O principal ajudante do bilionário russo, Eugene Tenenbaum, baseado em Londres, parece ter participado da falsificação de datas e também pode ter fornecido provas falsas ao tribunal superior do Reino Unido durante uma potencialmente custosa ação judicial, indicam os papéis.
Os assuntos pessoais e financeiros de Abramovich agora estão restritos, devido às sanções impostas pelo Reino Unido e pela UE em resposta à guerra da Rússia contra a Ucrânia.
Mas os documentos levantam questões sobre como Abramovich foi capaz de proteger seus assuntos financeiros das autoridades por mais de uma década, com o aparente auxílio de apparatchiks e consultores de primeira linha.
As descobertas baseiam-se no vazamento Cyprus Confidential, mais de 500.000 documentos, primeiro liberados ao International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) e analisados por organizações incluindo o Guardian, o Bureau of Investigative Journalism e a BBC.
Eugene Tenenbaum com Roman Abramovich em um jogo do Chelsea FC. Fotografia: Matthew Ashton/Corbis/Getty Images
O rastro digital de documentos traça a reorganização de bilhões de libras que o ex-proprietário do Chelsea FC obteve por meio da controversa aquisição de campos de petróleo nas terras congeladas da Sibéria, no contexto da dissolução da União Soviética.
De 1999 até pelo menos 2013, um grupo de ajudantes e contadores encarregados de transferir fundos entre jurisdições offshore empregou táticas que especialistas dizem podem ter constituído fraude e evasão fiscal.
Isso, parece, envolveu a datação no passado de documentos para criar um rastro de papel conveniente mostrando que acordos e transações haviam ocorrido anos antes.
Advogados de Abramovich negaram qualquer irregularidade e afirmaram que ele se baseou no conselho de seus consultores e da Deloitte Cyprus. Tenenbaum negou qualquer irregularidade e afirmou que também se baseou no aconselhamento especializado fornecido pela Deloitte Cyprus. A Deloitte Cyprus disse que "age em conformidade com todas as leis aplicáveis" e que não podia mais acessar o material relevante devido ao tempo decorrido.
Os 2 bilhões de dólares desaparecidos
Um dos principais ativos da rica jazida de recursos naturais da Rússia, os campos de petróleo da Sibneft passaram para as mãos de Abramovich durante a caótica era de privatização pós-soviética.
O famoso e perspicaz empreendedor obteve o negócio por cerca de 250 milhões de dólares, gastando, segundo relatos, tão pouco quanto 19 milhões de dólares do seu próprio dinheiro.
Até o momento em que ele vendeu a última de suas ações para a Gazprom em 2005, Abramovich havia levantado 16 bilhões de dólares, dinheiro que investiu em investimentos, mansões, iates de luxo e no Chelsea FC.
Uma empresa sediada no Chipre, a Kravin Investments, estava entre vários veículos iniciais pelos quais esse fluxo de caixa passou. A Kravin recebeu um ganho inesperado de 3 bilhões de dólares em maio de 2003, dos quais manteve cerca de 2 bilhões.
O dinheiro ficou na conta bancária da Kravin ou foi emprestado a outras empresas, gerando juros que, teoricamente, eram tributáveis no Chipre.
Mas os auxiliares de Abramovich logo começaram a elaborar planos para "eliminar" uma obrigação fiscal que um consultor financeiro alertou poder ser "muito grande", segundo registros.
Demetris Ioannides era o presidente da Deloitte Cyprus antes de criar a Meritservus. Fotografia: Sem crédito
O guardião da fortuna de Abramovich era Demetris Ioannides, que foi presidente da Deloitte Cyprus antes de lançar seu próprio negócio, a Meritservus. Essa firma tornou-se o consultor financeiro preferido de Abramovich, prestando-lhe serviços por quase 20 anos, antes de ser sancionada pelo Reino Unido em 2023, juntamente com Ioannides, por seu papel na ajuda ao oligarca russo a esconder sua riqueza.
"Será necessário alterar as demonstrações financeiras [de Kravin] e os registros contábeis conforme o caso para 2003 e 2004", escreveu Ioannides em um e-mail de agosto de 2005, citando discussões com parceiros da Deloitte Cyprus e antigos colegas Antonis Taliotis e Nicos Charalambous.
No mês seguinte, em um e-mail copiando funcionários da Meritservus e do veículo de investimento de Abramovich, a Millhouse, Taliotis pareceu concordar.
"Algumas alterações terão que ser feitas nas contas [...]" escreveu ele.
Um e-mail de agosto de 2005 de Demetris Ioannides. Fotografia: -
A Millhouse e a Meritservus, conforme o devido, começaram a produzir documentos mostrando que a Kravin era simplesmente detentora e investidora dos bilhões da Sibneft como fiduciária para outra empresa, a Kelvedon Worldwide, sediada nas Ilhas Virgens Britânicas.
Documentos detalhando esse suposto fato, incluindo correspondências e acordos de fidúcia, foram datados entre março e dezembro de 2003, apesar de terem sido criados pelo menos dois anos depois.
O resultado foi simples: embora os bilhões tivessem ficado nas contas da Kravin por anos, agora parecia que o dinheiro nunca realmente pertencia à Kravin. A Deloitte Cyprus, aparentemente ciente do engano, devidamente assinou as contas.
A história teria sido efetivamente reescrita, sugere a análise dos documentos, fazendo desaparecer US$ 2 bilhões do balanço patrimonial da Kravin – e com ela qualquer obrigação tributária.
Andrew Mitchell KC, um especialista de destaque em crimes financeiros e direito tributário, descreveu o esquema como uma "movida descarada para proteger de tributação legítima ativos que, de outra forma, deveriam ter sido objeto de imposto". Isso, segundo ele, equivaleria a evasão fiscal "simples".
Os advogados de Abramovich afirmaram: "Qualquer sugestão de que nosso cliente evadiu impostos ou buscou enganar as autoridades cipriotas é negada, e a publicação do mesmo seria difamatória para ele." Se um acordo foi proposto por profissionais da reputação da Deloitte, teria sido inteiramente adequado que empresas vinculadas ao nosso cliente (nas quais ele não estava envolvido no dia a dia) se baseassem nele."
A assinatura do oligarca
Não foi a primeira vez que subordinados de Abramovich parecem ter recorrido à datação retroativa para resolver um problema financeiro de seu chefe.
Em 2000, Tenenbaum e Ioannides, na época ainda trabalhando para a Deloitte Cyprus, se encontraram em Londres para discutir um assunto delicado.
Abramovich, parecia querer extrair quase US$ 100 milhões de empresas cipriotas que detinham participações na Sibneft.
Segundo Ioannides, era essencial que qualquer transação não pudesse revelar essas empresas de Chipre e que o dinheiro tivesse que parecer "ganho". A lógica para essas condições não foi explicada.
A solução da Deloitte Cyprus foi um acordo complicado, mas aparentemente falso, envolvendo diretamente Abramovich, que parece ter se baseado em acordos de consultoria falsificados e com datas retroativas.
Esses acordos pareciam demonstrar que as empresas de propriedade de Abramovich, a Sibneft, haviam pago a uma empresa intermediária US$ 98 milhões por "serviços de consultoria", ou seja, conselhos sobre aquisições de ações.
Supostamente, essa intermediária repassou então 99,9% do dinheiro a Abramovich como "comissão" por ter atuado como seu "agente".
Mas as aquisições de ações em questão já haviam ocorrido um ano antes, o que significava que a empresa intermediária também deveria ter pelo menos um ano de existência para que acordos retroativos envolvendo-a parecessem legítimos.
Ioannides encontrou uma empresa cipriota pronta e adequada chamada PB Mediapower Enterprises.
Com autorização de Tenenbaum, diretores da Deloitte Cyprus assinaram os documentos retroativos e incorporaram seu conteúdo às contas anuais da PB Mediapower.
A comissão de Abramovich foi então convertida em notas promissórias – efetivamente recibos – que ele resgatou nos três anos seguintes.
Um pedido de reembolso de uma nota promissória emitida pela PB Mediapower em 2000. Fotografia: -
Os arquivos vazados contêm 50 notas semelhantes. Ao contrário da maioria dos rastros de papel que traçavam a fortuna de Abramovich, que mantinham seu nome fora deles, cada um dos pedidos de reembolso das notas ostentava sua assinatura.
Advogados de Abramovich e Tenenbaum negaram ter participado de qualquer retrodatação inadequada ou falsificação de documentos. Ambos também enfatizaram que confiaram em conselhos especializados de consultores profissionais, como a Deloitte Cyprus, bem como em consultores corporativos cipriotas.
A casa fantasma
Um dos ativos mais prestigiados de Abramovich era a propriedade Fyning Hill, em West Sussex, uma imponente mansão situada em 424 acres de paisagem rural das South Downs.
O presidente russo, Vladimir Putin, teria feito um voo aqui para o almoço durante sua primeira visita oficial ao Reino Unido em 2003.
Dois anos depois, segundo contas, a propriedade foi listada entre os ativos de luxo no valor de US$ 650 milhões – incluindo um apartamento-penthouse em Londres, um castelo francês, helicópteros, jatos, iates e um supercarro –, todos detidos por uma empresa cipriota, Amiscan Investments.
Novas regras de divulgação cipriotas, introduzidas em 2003, significavam que esses ativos teriam de ser incluídos nas contas da Amiscan.
Mas até o momento em que essas contas foram apresentadas, a caixa de brinquedos desse vasto bilionário havia desaparecido, graças à equipe de consultores financeiros de Abramovich.
Em um e-mail de outubro de 2005, enviado a Tenenbaum, Ioannides sugeriu que seria "mais prudente não divulgar" esses ativos.
Um e-mail de outubro de 2005 de Demetris Ioannides para Eugene Tenenbaum. Fotografia: -
Os arquivos mostram que auxiliares de Abramovich, incluindo Ioannides, trabalharam juntos para datar falsamente acordos contratuais, criando a falsa impressão de que os ativos da Amiscan haviam sido transferidos para seu acionista BVI, Kelvedon Worldwide, no início de 2003.
Funcionários da Deloitte Cyprus participaram de discussões sobre esse ato de desaparecimento, mostram e-mails.
No entanto, o auditor aprovou as contas da Amiscan, que agora não apresentavam nenhum rastro de três propriedades e uma frota de veículos de luxo.
Advogados de Abramovich e Tenenbaum negaram qualquer tipo de irregularidade, incluindo datação retroativa inadequada, falsificação ou qualquer tipo de evasão fiscal. Cada um também disse que seus clientes não conseguiam recordar o contexto ou os detalhes de documentos com mais de 20 anos, que não haviam sido fornecidos a eles pelo Guardian.
Ambos afirmaram que seus clientes tinham se baseado em aconselhamento especializado, incluindo da Deloitte Cyprus. A Deloitte Cyprus, respondendo também em nome de Taliotis e Charalambous, disse que "age em conformidade com as leis aplicáveis". Ela afirmou que a correspondência tinha mais de 20 anos e não estava mais acessível, o que significa que não poderia comentar se o material era completo ou preciso.
Uma vista do centro de Limassol, no Chipre, com as instalações da MeritServus à esquerda da imagem. Fotografia: Hernandez Jose Maria/Alamy
Um advogado de Demetris Ioannides disse que não pôde comentar por motivos pessoais.
Advogados de Tenenbaum disseram que documentos às vezes podiam ser datados retroativamente por razões legítimas, como para mostrar quando uma transação se tornou efetiva.
Rachel Sexton, um contador forense experiente em investigações de fraude, concordou que isso era possível, mas acrescentou: "Com base nas evidências que vi, isso não parece ser o caso."
Ela disse que datação retroativa de documentos para criar uma falsa impressão "poderia ser considerada como representação fraudulenta".
Dois outros especialistas em contabilidade, que falaram sob condição de anonimato, disseram que os arquivos não pareciam mostrar razões legítimas para a datação retroativa.
Mitchell levantou preocupações sobre o papel aparente da Deloitte na tática.
"O que se tira disso é que existem profissionais dispostos a dobrar e quebrar as regras de sua profissão e, portanto, da lei."
Em um caso, a datação retroativa parece ter levado a algo muito mais sério: a desinformação de um tribunal britânico.
Os negócios de Abramovich com a Sibneft fizeram dele o homem mais rico da Rússia. Fotografia: Alexander Natruskin/Reuters
A verdade inteira
Em 2008, Abramovich enfrentou a perspectiva de uma potencial e custosa ação judicial do empresário de Moscou Chalva Tchigrinski, um ex-parceiro em sua empreitada petrolífera conjunta, Sibneft-Yugra.
A parceria terminou com a empresa de Tchigrinski, Sibir, sendo expulsa e deixada sem nada, deixando Abramovich livre para assinar os negócios da Sibneft que o tornariam o homem mais rico da Rússia.
Os advogados de Tchigrinski alegaram fraude.
Eles afirmaram que Abramovich havia diluído a participação de seu parceiro por meio de uma série de reuniões secretas que lhe deram controle total e, como resultado, todo o benefício financeiro da eventual venda para a Gazprom.
Em um depoimento testemunhal, Tenenbaum negou qualquer conhecimento dos detalhes do projeto antes da primavera de 2004, quando a Sibir tornou suas reclamações públicas.
"Procurei meus arquivos, e-mails e documentos de 2002 a 2004", disse ele ao tribunal, "e posso confirmar que não tenho em minha posse registros ou documentos ou outras comunicações que se refiram à Sibneft-Yugra."
Os arquivos do vazamento Cyprus Confidential parecem contradizer esse depoimento.
Eles mostram que Tenenbaum aprovou uma série de acordos governando alguns dos próprios negócios sobre os quais ele alegou em tribunal não saber nada.
Eles incluem a transferência de 2003 das ações da Sibneft-Yugra para uma empresa pertencente a Abramovich chamada Ferenco Investment & Services, algo sobre o qual Tenenbaum havia dito ao tribunal que não sabia nada.
Seu depoimento, segundo o julgamento, foi "corroborado por" provas apresentadas por Abramovich. O The Guardian não viu essa prova.
Além disso, documentos apresentados ao tribunal para apoiar o caso de Abramovich, que alegavam justificar a tomada da Sibneft sobre a Sibir, parecem ter sido datados retroativamente.
Em outras palavras, os documentos – como o depoimento de Tenenbaum – parecem ter sido falsos.
Advogados de Tenenbaum negaram que seu depoimento tenha enganado o tribunal, dizendo que ele havia apresentado provas "honestamente e de boa fé" e negaram, "nos termos mais fortes", ter enganado o tribunal. Advogados de Abramovich negaram que sua corroboração do depoimento de Tenenbaum tenha enganado o tribunal.
Em suma, a análise dos arquivos de Cyprus sugere que mais de 1.000 documentos relacionados ao império de Abramovich foram datados retroativamente.
Muitas vezes, parece, isso ocorreu com o conhecimento das pessoas mais próximas do oligarca.
Entre si, esse círculo interno construiu um império financeiro de alcance global cujo moeda mais importante foi, parece, a mentira.
